Готовые компании в Швейцарии. Регистрация компании GmbH.

В законодательстве Швейцарии предусмотрена возможность учреждения предприятий самых разнообразных организационно-правовых форм, из которых иностранному инвестору для организации своего бизнеса в этой стране могут быть интересны такие, как:

• открытое акционерное общество (ОАО)
• закрытая компания с ограниченной ответственностью (ООО)
• партнёрство

В зависимости от того, в какой части Швейцарии регистрируется компания, окончание в её названии для, например, открытого акционерного общества может меняться с AG на немецком языке на SA – по-французски или по-итальянски. Аналогично, окончание в названии закрытой компании с ограниченной ответственностью может меняться с GmbH на SARL или SGL - французский или итальянский аналоги соответственно, и это правило действует для всех форм предприятий в Швейцарии.

Швейцарское открытое акционерное общество (AG или SA) может быть учреждено одним или несколькими акционерами — физическими или юридическими лицами.

• Минимальный акционерный капитал составляет CHF 100 000. При учреждении оплачивается не менее 20% капитала и в любом случае не менее CHF 50 000.
• AG выпускает именные акции. Bearer shares допускаются только в узких случаях, предусмотренных действующим швейцарским правом, поэтому для обычной частной компании мы используем именные акции.
• Совет директоров может состоять из одного или нескольких членов; компания должна иметь как минимум одного представителя, проживающего в Швейцарии и имеющего право подписи.
• Компания ведёт бухгалтерский учёт и составляет годовую отчётность; необходимость обычного или ограниченного аудита определяется действующими критериями и возможностью opting-out для малых компаний.

Швейцарская GmbH (SARL / Sagl) может быть учреждена одним или несколькими участниками — физическими или юридическими лицами.

• Минимальный капитал GmbH составляет CHF 20 000 и оплачивается полностью либо покрывается допустимым вкладом в натуре.
• Доли являются именными; сведения об участниках отражаются в торговом реестре, а сведения о beneficial owner ведутся по действующим корпоративным и AML-правилам.
• Для управления и представительства компания должна иметь как минимум одного представителя, проживающего в Швейцарии и имеющего право подписи.
• GmbH ведёт бухгалтерский учёт и годовую отчётность; формат аудита определяется размером и критериями компании.

Законодательство Швейцарии предусматривает возможность учреждения в стране как генеральных партнёрств (Kollektivgesellschaft - Societe en nom collectif - Societa in nome collettivo), так и партнёрств с ограниченной ответственностью (Kommanditgesellschaft - Societe en commandite - Societa in accomandita).

Швейцарское полное товарищество (Kollektivgesellschaft) создают как минимум два физических лица. В коммандитном товариществе (Kommanditgesellschaft) должен быть как минимум один участник — физическое лицо с неограниченной ответственностью и один коммандитист, которым может быть физическое или юридическое лицо. Фиксированного минимального капитала для этих форм нет. Налоговый результат товарищества учитывается у участников по действующим правилам, а требования к бухгалтерии зависят от оборота и характера деятельности.

Холдинговые компании не являются отдельным самостоятельным видом компаний в Швейцарии, а это - экономико-правовое понятие для определённой финансовой активности на основе, так называемого теста на "существенное участие", что на практике означает следующее:

• Швейцарская AG или GmbH может выполнять функции холдинга в общей системе корпоративного налогообложения. Прежние отдельные кантональные holding-status отменены; налоговая льгота по участию применяется через participation deduction.

Швейцарские AG и GmbH платят налог на прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Федеральная ставка на чистую прибыль составляет 8,5%; налог на капитал взимается на кантональном и муниципальном уровнях, поэтому итоговая нагрузка определяется выбранным кантоном.

Швейцария подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:

ХОЛДИНГИ — Швейцария

Швейцарская AG или GmbH может использоваться как холдинговая компания для владения дочерними обществами, инвестиций и управления группой. Прежние отдельные кантональные статусы holding / management company отменены; сейчас холдинг работает в общей системе налога на прибыль.

На федеральном уровне ставка налога на чистую прибыль корпораций составляет 8,5%. Дополнительно действует кантональный и муниципальный налог, поэтому при выборе кантона мы заранее рассчитываем эффективную нагрузку и ежегодные расходы.

Для qualifying participations применяется participation deduction. Право на снижение налога по дивидендам возникает, в частности, при участии не менее 10% в капитале/прибыли другой компании либо при рыночной стоимости участия от CHF 1 млн; для capital gains действуют отдельные условия, включая участие от 10% и необходимый срок владения.

Специальные льготы для холдинговых компаний основываются на следующих положениях:

• Participation deduction рассчитывается по действующим федеральным правилам: для дивидендов учитывается участие от 10% либо market value от CHF 1 млн; для capital gains действует отдельный тест доли и срока владения.

Типы холдинговых компаний:

На практике для международного холдинга мы сравниваем AG и GmbH. AG подходит, когда важна акционерная форма и более гибкая передача акций; минимальный капитал составляет CHF 100 000, при учреждении оплачивается не менее 20% и в любом случае не менее CHF 50 000. GmbH подходит для более компактной частной структуры; её минимальный капитал CHF 20 000 оплачивается полностью.

До регистрации определяем кантон, состав владельцев и директоров, дочерние компании, ожидаемые дивиденды и финансирование. После этого рассчитываем налоги, бухгалтерию и открытие корпоративного счёта в CHF, EUR или USD.

Налогообложение холдинговых компаний в Швейцаии. Теория

Для швейцарской компании, владеющей квалифицируемым участием, действует participation deduction. На федеральном уровне она применяется при выполнении установленных критериев участия; вместе с кантональными правилами это позволяет эффективно структурировать дивидендные и инвестиционные доходы в обычной корпоративной форме.

• Компания платит налог на прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Федеральная ставка составляет 8,5% от чистой прибыли; отдельного федерального налога на капитал нет, а capital tax взимается на кантональном и муниципальном уровнях. Для дивидендов и квалифицируемых участий применяются действующие правила participation deduction и соглашения об избежании двойного налогообложения.

Для этой структуры применяется действующая общая система федерального, кантонального и муниципального налогообложения. Холдинговые участия могут использовать participation deduction при выполнении текущих критериев; конкретный расчёт делаем по кантону, доле участия и виду дохода.

Специальный режим domicile company отменён. В 2026 году AG и GmbH применяют общую кантональную и федеральную систему; итоговая нагрузка зависит от кантона, муниципалитета и структуры доходов.

Для этой структуры применяется действующая общая система федерального, кантонального и муниципального налогообложения. Холдинговые участия могут использовать participation deduction при выполнении текущих критериев; конкретный расчёт делаем по кантону, доле участия и виду дохода.

Для этой структуры применяется действующая общая система федерального, кантонального и муниципального налогообложения. Холдинговые участия могут использовать participation deduction при выполнении текущих критериев; конкретный расчёт делаем по кантону, доле участия и виду дохода.

Подавляющее большинство холдингов в Швейцарии — акционерные корпорации (“Societi Anonyme, S.A.”). Холдингами также могут быть компании с ограниченной ответственностью (“Societi a responsabiliti limitie, Sari”). Холдинг - это назначения компании, какой либо специально организационно-правовой формы не существует, вы можете заниматься одновременно и торговлей, и посредничеством и производством - хотя это не является традиционной сферой для Швейцарских компаний в силу их догоровизны, хотя дорого или нет, - это оносительная величина и зависит от масштаба вашего бизнеса.

Возвращаясь, к практическим моментам, которые будут расссмотрены далее, не ставя при этом акцентов на практически бесполезных для резидентов бывшего СССР "дивидендных" и прочих льготах, можно с уверенностью заявить, что Швейцария была есть и будет оставаться самой респектабельной и безопасной юрисдикцией для холдинга, обеспечивая надежную защиту ваших инвестиций, активов, и денежных вкладов.

Мы готовы предложить Вашему вниманию готовые Швейцарские компании с длительной историей регистрации. Также всегда в наличии компании этоого, прошлого и позапрошлого года регистрации с открытым банковским счетом и проплаченным уставным капиталов - подходящие для любой деятельности.

Налоги в Швейцарии при ведении международного бизнеса. Практика

Специальный статус domicile company отменён. Для международного бизнеса обычно используется обычная AG или GmbH с реальным управлением, бухгалтерией и налоговым сопровождением в выбранном кантоне..

Фактическая налоговая нагрузка швейцарской компании рассчитывается по прибыли, кантону и муниципалитету. Поэтому до регистрации мы сравниваем несколько кантонов по действующим ставкам и ежегодным расходам.

Если швейцарская компания распределяет дивиденды, мы заранее рассчитываем Swiss withholding tax и возможность treaty/refund relief по стране акционера.

В большинстве случаев, учитывая особенности налоговой системы стран бывшего СССР инвесторы (владельцы) холдинга принимают решения не выплачивать дивиденды на предприятих, принадлежащих холдингу, а направлять их на реинвестирование, либо на другие цели.

Схема владения швейцарской компанией. Как купить, на кого оформить?

Существует несколько практичеких схем владения швейцарской компанией, обеспечивающих в равной степени высокий уровень конфиденциальности:

1) прямое владение именными акциями AG: акционер отражается в share register компании, а права владельца подтверждаются корпоративными документами. Использование bearer shares в современной практике существенно ограничено законом, поэтому для обычной частной AG мы рекомендуем прозрачную структуру зарегистрированных акций.

2) владение с использованием именных акций, оформленных на оффшорную компанию: в этом случае в выписке из реестра компаний Вы найдете надпись "Namenaktien " - что значит, что акции являются именными, однако даже в этом случае реестр акционероов компании является закрытым. Право владения акциями подтверждается выпиской из реестра акционеров. Именные акции могут также в также в документальной форме в виде ценной бумаги и при покупке-продаже анулируются.

Если акционером швейцарской компании выступает иностранная компания, права владельца подтверждаются реестром акционеров и корпоративными документами. Для банковского KYC/KYB и корпоративного сопровождения раскрывается beneficial owner в объёме, предусмотренном действующими правилами. На практике мы используем зарегистрированные доли или именные акции и заранее готовим документы по цепочке владения.

Владение швейцарской компанией подтверждается share register и корпоративными документами. Сведения о beneficial owners и AML/KYC предоставляются банкам, corporate service providers и органам в случаях, предусмотренных действующими правилами.

Получить бесплатную консультацию и коммерческое предложение по компании в Швейцарии

Выбрать юрисдикцию для регистрации компании

Сравните страны по вариантам регистрации, налогам и отчетности, ежегодному сопровождению и возможностям для банковских платежей без валютного контроля.

АвстрияБелизBVIКанадаКитайКипрДанияДоминикаЭстонияГерманияГибралтарГернсиГонконгВенгрияДжерсиСент-Китс и НевисЛабуанЛихтенштейнЛюксембургМакаоМальтаОстров МэнМаршалловы ОстроваМонголияНидерландыПанамаСейшелыИспанияСент-Винсент и ГренадиныШвецияШвейцарияВеликобританияУругвайСША