Компания в Макао 2026: регистрация компании Lda., S.A.

Sociedade por Quotas / Lda компания в Макао — это эффективный инструмент для международной торговли, IT-проектов, холдингов и работы в экономическом регионе Большого Залива (Greater Bay Area). Макао (Специальный административный район КНР) — это респектабельная европейско-азиатская юрисдикция, объединяющая романо-германскую правовую систему (на базе португальского гражданского права), полную налоговую автономию от материкового Китая и статус стратегического «моста» между КНР и португалоязычными странами (Португалия, Бразилия, Ангола

В Макао действует одна из самых низких и привлекательных ставок корпоративного налога на прибыль (Complementary Tax) в Азии. Первые 600 000 MOP (~$75 000 США) чистой прибыли полностью освобождены от налога (0%), а превышающая сумма облагается по максимальной ставке всего 12%.

Налогообложение по направлениям деятельности

Налоговая нагрузка зависит от объема чистой прибыли и категории налогоплательщика (Группа А или Группа Б):

• Международная торговля и экспорт: Эффективная ставка 0% (при прибыли до 600 000 MOP) или 12% на сумму превышения (без НДС/GST).
• ИТ-сервисы, финтех и технологические стартапы: Ставка 0% – 12% + специальные налоговые льготы в рамках интеграции с технологической зоной Хэнцинь (Hengqin / Greater Bay Area).
• Холдинговая деятельность и управление инвестициями: Ставка 0% на получение и выплату дивидендов за рубеж, а также 0% на прирост капитала.
• Консалтинг и агентские услуги: Ставка 0% (на первые 600 000 MOP прибыли) или 12% на остаток.

Ключевые параметры налогового режима:

• Налог на прибыль компании в Макао (Complementary Tax / Imposto Complementar): 0% — на прибыль до 600 000 MOP (~$75 000 США); 12% — на прибыль свыше 600 000 MOP.
• Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT / GST): 0% — НДС и налог с продаж в Макао полностью отсутствуют.
• Налог у источника (Withholding Tax): 0% — выплата дивидендов, процентов и роялти за рубеж не облагается налогом.
• Налог на прирост капитала (Capital Gains): 0% — отсутствие отдельного налога на продажу корпоративных акций и активов.

Сравнение: Компания в Макао (Lda) vs. Компания в Гонконге (Ltd) vs. БВО

Законодательное регулирование и порядок регистрации компании

Правовая база и форма компании:

Корпоративное право регулируется Торговым кодексом Макао — Código Comercial de Macau и правилами Налогового департамента ( Direcção dos Serviços de Finanças — DSF ).

Основная форма для ведения бизнеса — Sociedade por Quotas / Limited Liability Company (Lda).

Требования к структуре:

• Учредители: Минимум 1 или 2 участника (физические или юридические лица любой резидентности; при 1 участнике форма называется Sociedade Unipessoal por Quotas Lda ).
• Директор: Минимум 1 физическое лицо (требование к местному резидентству отсутствует).
• Уставный капитал: Минимальный капитал составляет 25 000 MOP (~$3 100 США).
• Юридический адрес: Обязательное наличие зарегистрированного адреса в Макао.

Как зарегистрировать компанию в Макао:

1. Проверка и бронирование наименования: Подача заявки в Торговый реестр ( Conservatória do Registo Comercial — CRC ) на регистрацию португальского, китайского или английского названия.
2. Нотариальное подписание учредительного акта: Подписание документов у нотариуса в Макао ( Cartório Notarial ) или по доверенности.
3. Регистрация в Торговом реестре (CRC): Подача реестровых форм и получение Свидетельства о коммерческой регистрации ( Certidão de Registo Comercial ).
4. Постановка на учет в Налоговом управлении (DSF): Подача формы M/1 в Direcção dos Serviços de Finanças и получение налогового номера.

Документы, получаемые по итогам регистрации:

• Свидетельство о коммерческой регистрации ( Certidão de Registo Comercial ).
• Устав компании ( Estatutos / Articles of Association ).
• Подтверждение налоговой регистрации M/1 ( Declaração de Início de Actividade ).
• Нотариально заверенный Учредительный акт ( Escritura Pública ).

Пошлины, нефинансовая и налоговая отчетность

• Государственные пошлины: В Макао отсутствует ежегодный фиксированный оффшорный сбор. Оплачиваются только услуги продления юридического адреса и секретарского сопровождения.
• Категории налогоплательщиков и отчетность:
• Группа Б (Grupo B): Компании с капиталом менее 1 000 000 MOP и прибылью до 1 млн MOP. Подают ежегодную налоговую декларацию M/1 (до конца марта) на основе внутренних книг учета без обязательного внешнего аудита.
• Группа А (Grupo A): Компании с капиталом от 1 000 000 MOP или средней прибылью за 3 года от 1 000 000 MOP. Обязаны вести учет по МСФО и подавать декларацию M/1 с аудиторским заключением сертифицированного аудитора (CPA) до конца июня.
• Реестр бенефициаров (UBO): Данные об учредителях и директорах фиксируются в Торговом реестре ( CRC ) и отражаются в официальных реестровых выписках.
• Присутствие (Substance) и банки: Наличие юридического адреса и местного представителя существенно упрощает открытие счетов в крупнейших банках Макао (Bank of China Macau, BNU, ICBC Macau).

Формы компании в Макао

Базовая форма — Sociedade por Quotas / Sociedade Anónima. местные и иностранные инвесторы проходят единые корпоративные процедуры; регулируемые виды деятельности требуют лицензии. Учредительные документы фиксируют владельцев, капитал, управление и полномочия подписантов. Отраслевые разрешения, местный директор, адрес, лицензия или минимальный капитал подключаются только тогда, когда они действительно требуются выбранной деятельностью.

Налоги и льготные режимы

Complementary/Profits Tax имеет прогрессивную шкалу с максимальной ставкой 12%; ежегодные allowances проверяются для конкретного налогового года. Низкая максимальная ставка profits tax, отдельные налоговые льготы и investment support используются после проверки отрасли, проекта и текущего бюджета SAR.

ВНЖ для владельца компании / инвестора

IPIM принимает новые заявления на temporary residency по основанию Major Investment/Major Investment Plan. Оценивается реальность проекта, инвестиционный объем, рабочие места, вклад в экономику и подтверждение средств. Если ВНЖ зависит от бизнеса, бизнес-план должен одновременно объяснять деятельность компании и основание для проживания.

У банка или EMI должна быть совместимость сразу по двум параметрам: стране регистрации компании и её реальной деятельности. Открытие счета в Макао необходимо планировать заранее до открытия компании, особенно когда нужен конкретный IBAN, SEPA или расчёты в USD.

Отчетность и ежегодные обязанности

Рабочая компания в Макао ведет учет и выполняет корпоративные и налоговые обязанности в соответствии с применимым режимом. Набор действий зависит от формы, выручки, лицензий, VAT/GST или аналогичного косвенного налога, payroll и операций со связанными лицами. После регистрации важно знать даты ежегодной отчетности и обязательных платежей компании.

Новая компания или готовая компания

Регистрировать компанию или купить готовый оффшор по специальной цене 2026? Решать Вам.