 |
 |
 |
|
 |
 |
|
|
|
|
Оффшорные зоны Украина: "Черный" список оффшоров и оффшорных зон Кабмина Украины 2023Главная Оффшоры: / Как выбрать оффшор / Как выбрать банк / Обзоры / Черный список Кабмина УкраиныЧерный список - хорошо и или плохо? В 2023 ничего не изменилось...То что, та или иная страна находися в черном списке Кабмина Украины или любой другой страны вовсе не говорит о том, что такую компанию использовать не следует, или использование данной компании может быть связано с повышенным риском для бизнеса. Различные "черные списки" регулярно составляют и обновляют в Евросоюзе, США, могут быть еще дополнительные списки нежелательных стран или стран с высоким риском отмывания денег в отдельных юрисдикциях (Латвия и другие страны Прибалтики, Кипр, страны ЕС) Если посмотреть на данный перечень с точки зрения надежности и закрытости информации от государственных органов - то всем странам из данного списка можно присвоить рейтинг "Рекомендовано " в номинации "Лучший выбор" в условиях нового Налогового кодекса как база для хранения денежных средств, холдинговых структур и конфиденциального владения активами. Присутствие или отсутствие страны в данном списке всего лишь означает недостаточный уровень сотрудничестве страны по налоговым и правовым вопросам с государственными органами другой страны. Если по тем или иным причинам договоренность не достигнута, то другая страна может занести определенную юрисдикцию в список стран повышенного риска, или в список стран, при проведении банковских операций с которыми требуется обращать особое внимание, или выяснять детали о фактических владельцах-получателях средств , или согласовывать с центральным банком такие сделки, или сделки с такими странами или платежи в банки таких стран могут попадать под опреление "контролируемой операции" - последствия могут быть различными в зависимости от того, в какие списки внесена та или иная юрисдикция. Действуя от обратного, существуют страны (например Великобритания, компания LTD), которые никогда не попадали ни в какие списки и вряд ли попадут в обозримом будущем, именно на них следует обратить внимание при выборе юрисдикции для нового счета под ведение международного бизнеса В "черный список" как правило, попадают страны, которые не предоставляют конфиденциальной информации о владельцах бизнеса и имеют закрепленные законодательством налоговые льготы, которые освобождают от налогообложения все доходы компании, а также не требуют сдачи бухгалтерской и финансовой отчетности, или в недостаточном объеме обмениваются информацией о бенефициарах или любой другой информацией. В связи с этим данные страны внесены в "черный список" - что означает на практике всего лишь то, что если украинская компания заключит сделку с оффшором по закупке (импорту) товаров или услуг (приход товара - услуг), то на валовые затраты разрешается отнести лишь 85% от суммы контракта, или на сделку может быть распространено законодательство о "контролируемых операциях" или "трансфертном ценообразовании". Таким образом государство увеличивает налоговую базу при работе с оффшорами и некоторыми другими странами, в которых существуют или налоговые льготы, или которые не предоставляют информации по запросу другой страны в достаточном объеме по различными причинам.. Если же оффшорная компания из "черного списка" выступит заказчиком - т.е. украинская компания заключит сделку с оффшором по продаже (экспорту) товаров или услуг (расход товара-услуг), то никакой разницы в уплате налога на прибыль не будет, хотя, отметим, что банк-получатель денег может все же запросить больше документов, чем по другим странам уже действуя согласно рекомендаций законодательства, связанного с препятствием отмыванию денег и финансированию терроризма - об этом также не стоит забывать. Подобные законы уже приняты практически во всех странах и применяются в той или иной мере всеми банками.
КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Об утверждении перечня государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины, и признании утратившим силу распоряжения Кабинета Министров Украины от 16 сентября 2015 № 97 В соответствии с подпунктом "в" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины Кабинет Министров Украины постановляет: 1. Утвердить перечень государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины, согласно приложению. 2. Признать утратившим силу распоряжение Кабинета Министров Украины от 16 сентября 2015 № 977 "Об утверждении перечня государств (территорий), которые отвечают критериям, установленным подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 Налогового кодекса Украины "(Официальный вестник Украины, 2015, № 76, ст. 2532). 3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года. Дополнение к постановлению Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2017 № 1045
Таким образом, нахождение компании или банка в "черных списках" или "контролируемых" списка является с одной стороны, дополнительной гарантией того, что в этих странах налоги и отчетность отсутствуют, или ниже чем в Украине и это право закреплено на государственном уровне, или существуют другие более благоприятные условия для ведения бизнеса в налоговом законодательстве (могут быть более низкие ставки налогов, освобождение от части или всех налогов внешнеэкономических сделок, другие налоговые льготы). В Евросоюзе также существует свой "black list offshore", Основными юрисдикциями, которые все еще находятся в списке ЕС, являются Объединенные Арабские Эмираты, Оман и три территории США - Американское Самоа, Гуам и Виргинские острова США. Белиз, Фиджи, Вануату, Доминика, Самоа и Тринидад и Тобаго также остаются в черном списке. Государства, занесенные в черный список, сталкиваются с репутации и более строгим контролем за операциями с ЕС. Первоначально список включал 17 юрисдикций, но он подлежит регулярным проверкам. Страны с юридическими недостатками добавляются, если они не вносят поправки в свои правила в установленные сроки. Каждую юрисдикцию стоит рассматривать индивидуально и принимать решение в зависимости от конкретных обстоятельств той или иной ситуации, но в любом случае, если у вашей украинской компании будут какие либо платежи, связанные с данными юрисдикциями, необходимо быть готовым представить дополнительную информацию о ваших иностранных партнерах в этих странах, запросив у них максимум информации о компании и контролирующих лицах. Обслуживающий вас банк скорее всего запросит все эти сведения в документальном виде. |
|
|
> |
