оффшоры

   

Международные холдинги и оффшоры




Холдинги. Холдинговые схемы с использованием оффшоров

Оффшорная компания + оффшорный счет ваш 100% успех в бизнесе.. Выбор оффшора для холдинга - важный стратегический вопрос для международного бизнеса. При разработке холдинговых схем и схем финансовых потоков используются индивидуальные решения - страндартных холдинговых схем не существует..

Причиной холдингов является необходимость в организации и оптимизации финансовых потоков. Даннаязадача решается простым и понятным способом - холдинговая компания участвует как акцинер ОАО или учатсник ООО в уставном капитале компаний — остальных участников группы, расположенных в местах ведения бизнеса (источниках прибыли.

Холдинговые схемы позволяют решить целый комлекс задач, связанных с формированием доходов и оптимальным налогообложением бизнеса различными способами кроме выплаты дивидендов, а также:
объединение в целостную структуру компаний с различными функциональными задачами, как например, компаний, владеющих торговой маркой, недвижимостью, занимающиеся торговой посреднической деятельностью и т.д. ;

  • наличие солидной репутации холдинговой компании и предприятий, входящих в группу;
  • продвижение на рынок единого товарного знака группы;
  • оптимизация налогообложения внутри холдинга;
  • привлечения кредитов, дополнительных инвестиции внутри самого холдинга на более выгодных условиях.

Факторы, которые являются ключевыми при выборе юрисдикции для холдинга:

  • наличие законодательства о холдингах;
  • благоприятный налоговый режим для налогообложения дивидендов, роялти и процентов у “источника” и иных видов доходов в стране регистрации холдинга;
  • существование двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Как уже было отмечено, наличие законодательства о холдингах имеет принципиальное значение. В первую очередь важны положения закона страны регистрации, заключающие требования к организационно — правовой форме холдинговых компаний.

Согласно данному критерию холдинговые юрисдикции можно разделить на три основные группы:

холдинговые компании могут быть созданы в соответствии с требованиями законодательства, применяемыми к обычным компаниям. Таким образом, холдинговые компании ни по статусу, ни форме не отличаются от традиционных компаний. Единственное, что холдинговые компании в таком случае имеют ограничение по ведению некоторых видов деятельности. Как правило, под разрешенной для холдингов деятельностью понимается, прежде всего, владение ценными бумагами дочерних или зависимых компаний (например, Дания, Швеция);

в ряде других стран для создания холдинга необходима регистрация именно статусной холдинговой компании (например, в Австрии);

в остальных же странах, холдинговая компания должна быть зарегистрирована в соответствии со специально предусмотренным законодательством (например, в Люксембурге), которое для целей оптимизации налогообложения предусматривает специальные типы холдинговых структур.

Законодательством страны регистрации холдинга также предъявляются требования к размеру минимального уставного капитала, который в большинстве случаев должен быть выплачен полностью на момент регистрации компании, то есть имеет место применение так называемого требования “минимального оплаченного уставного капитала”.


Для целей налогообложения в большинстве холдинговых юрисдикций предъявляются следующие требования к участию холдинговых компаний в уставном капитале дочерних компаний:
доля такого участия должна составлять от 5 % до 25%, в зависимости от юрисдикции;
минимальный срок владения акциями дочерних предприятий компаниями. должен составлять от одного года до двух лет в зависимости от юрисдикции, при этом для его исчисления применяются специальные правила.

При выборе страны регистрации холдинга необходимо обратить внимание на правовое регулирование предоставления займов в рамках группы и налогообложения процентов по займам. Так, например, в Австрии предоставление займов дочерним компаниям обусловлено получением лицензии.

Выбор юрисдикции для регистрации холдинговой также связан и со страной регистрации дочерних компаний. Так, например, в Швеции и Австрии, перед регистрацией холдинговой компании немаловажно заранее предусмотреть, чтобы дочерние компании были из наиболее оптимальных юрисдикций с точки зрения законодательства этих стран.


В большинстве холдинговых юрисдикций холдингам разрешено вести лишь некоторые виды деятельности. К таким ограничениям, прежде всего, относятся ограничения:
на владение недвижимостью (исключение составляет владение, которое связано непосредственно с деятельностью холдинга);
на осуществление коммерческой деятельности холдинговой (головной) компанией;
на работу с физическими лицами вне зависимости от того, резидентами какой страны они являются;
на совмещение некоторых видов деятельности, которые может вести холдинговая компания

Также необходимо различать холдинговые юрисдикции по степени ограничений, связанных с деятельностью компаний внутри группы. Так, например, в ряде стран существуют фактические или правовые ограничения на трансфертное ценообразование (в последнее время вопрос грамотного подхода к ценообразованию внутри группы имеет все более возрастающее значение).

Как уже было отмечено выше, последующими, но от этого не менее важными факторами для выбора юрисдикции являются специальные нормы налогового законодательства, прежде всего регулирующие налогообложение имущества, дивидендов, налогообложения доходов у "источника".
Помимо этого внимание уделяется и вопросу наличия соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, которые заключены страной регистрации холдинга.
Прежде всего, в таких соглашениях интересны с точки зрения оптимизации налогообложения статьи, регулирующие налогообложение процентов, дивидендов, лицензионных платежей (доходов от авторских прав и лицензий).
Благодаря этим положениям соглашений можно довести налоговую нагрузку по ряду параметров до нуля, что позволяет иметь большие объемы прибыли, свободной для инвестирования.


Холдинговые компании были и остаются очень эффективным инструментом управления активами предприятия и оптимизации налогообложения инвестиционных доходов.

При создании холдинговой структуры очень важен выбор юрисдикций, участвующих в холдинговой схеме.

Для того, чтобы страна стала привлекательной с точки зрения создания холдинговой компании, необходимо соблюдение 4 критериев:
Налог на репатриацию на входящие дивиденды: Входящие дивиденды, отправляемые дочерней компанией материнской компании, должны быть освобождены от налогообложения или подпадать под очень низкие налоговые ставки в юрисдикции дочерней компании. Обычно это достигается применением соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между странами дочерней и материнской компаний.
Корпоративный налог на дивиденды: Дивиденды, получаемые материнской компанией от дочерней компании должны либо полностью освобождаться от налогообложения, либо ставки в стране материнской компании должны быть очень низкими.
Налог на прирост капитала при продаже акций: Доход, получаемый материнской компанией, от продажи акций в дочерней компании должен быть либо совсем освобожден от налогообложения, либо должна применяться очень низкая ставка в юрисдикции материнской компании.
Налог на репатриацию при уходе дивидендов из страны: Дивиденды, выплачиваемые материнской компанией своей материнской компании, должны быть либо освобождены от налогообложения, либо должны применяться очень низкие ставки в стране первой материнской компании.

Понятие холдингов существует в законодательстве многих стран, самыми известными из которых являются Дания, Люксембург, Нидерланды, Испания, Мальта и др.

Например, основными преимуществами испанских холдинговых компаний являются следующие льготы:
дивиденды, полученные холдинговой компанией от своей иностранной дочерней компании, не будут облагаться налогом на территории Испании;
дивиденды, перечисляемые холдинговой компанией своей иностранной материнской компании, не будут облагаться налогом при выплате, при условии, что они образуются из дохода, полученного от дивидендов или прироста капитала, которые были освобождены от налогообложения;
доход от прироста капитала, полученный холдинговой компанией от продажи акций в своей иностранной дочерней компании, не будет облагаться налогом в Испании.

Очень хорошим инструментом для создания холдинговой схемы может быть также мальтийская холдинговая компания или компания, зарегистрированная в Андорре.

К примеру в случае, когда мальтийская холдинговая компания, имеющая квалификационное участие в иностранной компании, уплатила налог в Мальте по стандартной ставке и выплачивает дивиденды своим акционерам, которые являются нерезидентами (или если мальтийская компания на 100% принадлежит нерезидентам), нерезиденты получают 100% возмещение налога, уплаченного мальтийской холдинговой компанией на территории Мальты. В результате ставка налога снижается до 0%. Дивиденды, выплачиваемые в данном случае акционерам-нерезидентам, не облагаются налогом.

Необходимо, однако, оговориться, что все вышеперечисленные льготы, как правило, применяются только в случае соблюдения определенных критериев, оговоренных законодательством соответствующей страны.

В любом случае, к принятию решения о выборе юрисдикции для создания холдинговой схемы необходимо подходить очень тщательно и взвешенно, поскольку во многих случаях ставка применяемого налога будет зависеть от договора об избежании двойного налогообложения, подписанного между странами, участвующими в схеме.

Мы ценим Вашем время - Вы всегда получите готовое решение "под ключ" в минимальные сроки! Нам доверяют. Нас рекомендуют. Мы понимаем, зачем и откуда. И наши банкиры понимают. Вы знаете, как зарабатывать деньги. Вместе - заработаем больше. Вы получите настоящий PrivateBanking. Без лишних вопросов об этом... Это действительно удобно. Попробуйте. 100% Вам понравиться!

Успехов Вам в бизнесе и правильных решений!


Готовые компании в Киеве




Выбор оффшора и банка

как выбрать банк

Оффшорные схемы - 2017
Оффшорные схемы: торговля, поставки
Оффшорные схемы: инвестиции и защита активов
Оффшорные схемы: продажа бизнеса
Оффшорные схемы: продажа недвижимости
Оффшорные схемы: Легализация, кредиты


Второе гражданство, ВНЖ


Недвижимость. Инвестиции