оффшоры

оффшоры

Оффшоры: спецпредложения






Нидерланды. Регистрация компании. Голландские компании и холдинги международном налоговом планировании

Голландское Королевство географически расположено в Западной Европе между Бельгией и Германией. Государство образовалось в 1815 году. В 1830г. после освобождения от Бельгии было учреждено новое государство. Правительственная форма конституционная монархия. Население составляет около 16.500.000 человек. Официальные языки нидерландский и фризский, но английский язык тоже широко употреблен. Столица Голландии Амстердам, но правительственное седалище находится в Гааге. Нидерланды была в числе первых стран, вступивших в НАТО и учредительный член ЕЕС, нынешнее Европейское Сообщество. Официальная валюта Евро.

виды регистрируемых предприятий


Besloten Vennootschap (BV) – Закрытая компания с ограниченной ответственностью

Naamloze Vennootschap (NV) – Открытая компания с ограниченной ответственностью

Vereniging - Ассоциация

Stichting – фондовая компания

Branch - Филиал иностранной компании

Vennootschap Onder Firma (VOF) – Партнёрство с неограниченной ответственностью

Commanditaire Vennootschap (CV) – Партнёрство с ограниченной ответственностью

Требования к уставному капиталу


Закрытая компания с ограниченной ответственностью - Besloten Vennootschap (BV) - минимальный капитал компании - € 0.01, с 2017г как минимум 1 акция должня быть оплачена на момент регистрации. Уставный капитал компании может быть увеличен в дальнейшем без ограничиния согласно изменениям в Flex BV Act 2012.

Открытая компания с ограниченной ответственностью - Naamloze Vennootschap (NV) - минимальный капитал компании - € 45 000, как минимум, 25% которых обязаны быть оплачены на момент регистрации.

Если оплата капитала происходит не денежными активами, то для оценки вносимого имущества ил услуг больше не требуется привлкать независимого эксперта в Нидерландах - оценку осуществляют сами учередители компании в Нидерландах

Налогообложение


Все компании BV, ассоциации, партнёрства с ограниченной ответственностью и филиалы иностранных компаний в Нидерландах подпадают под корпоративное налогообложение прибыли по ставкам от 20% до 25% на налогооблагаемую прибыль свыше этой суммы.

Доходы партренств CV партнёров не облагаются налогами на уровне партнерств и не подлежит налогообложению в Нидерландах

Зарегистрированный офис

Обязателен в Нидерландах

Приобретение готовой компании

Возможно

Длительность регистрации

3-4 недели

Требования к управлению

Если компания BV, имеет одного акционера, то он может быть и единственным директором. Если компания имеет больше, чем одно акционера, то она управляется Советом Директоров. Учредительный договор компании может предусматривать разнообразные отношения Совета и директоров в управлении компанией, например, предусматривать обязательность двойной подписи для различных видов ограниченных доверенностей, которые Совет может выписывать отдельному директору, или запрет члену Совета принимать участие в управлении компанией в случаях, когда та или иная хозяйственная операция затрагивает интересы этого директора. Секретарь в компании не требуется.

Партнёрствами CV управляют генеральные партнёры, могут быть физическим и юридическими лицами, а также оффшорными компаниями с 2010 года

Проведение собраний

Не требуется с 2017 года

Регистрация ежегодного отчета

Обязательна

Аудиторская проверка финансового отчета

Обязательна

Раскрытие доходов в балансовом и ежегодном отчетах

Требуется

Валютный контроль

Отсутствует

Законодательство Нидерландов разрешает учреждение в королевстве предприятий разнообразных организационно–правовых форм.

К предприятиям, в учреждении которых могут участвовать как физические, так и юридические лица относятся такие, как:

  • Besloten Vennootschap (BV) - закрытая компания с ограниченной ответственностью
  • Naamloze Vennootschap (NV) - открытая компания с ограниченной ответственностью
  • Commanditaire Vennootschap (CV) - партнёрство с ограниченной ответственностью
  • Vereniging - ассоциация
  • Stichting – трастовая компания

К предприятиям, в учреждении и управлении которых участвовать вправе только физические лица, относятся:

  • Freelancer - частный предприниматель
  • Vennootschap Onder Firma (VOF) - партнёрство с неограниченной ответственностью
  • Maatschap - профессиональное партнёрство

Besloten Vennootschap (BV) - закрытая компания с ограниченной ответственностью может быть учреждена одним акционером любой национальности или страны регистрации и характеризуется следующим образом:

  • все будущие директора и акционеры компании обязаны получить сертификат одобрения из министерства юстиции Нидерландов, после чего нотариус может совершить все необходимые формальности для регистрации компании. Данные директоров и акционеров компании фигурируют в нотариальном акте об учреждении компании, и эта информация открыта для третьих лиц;
  • минимальный капитал компании - € 18 000. В дальнейшем, уставный капитал компании может быть увеличен только до суммы, превышающей начальный капитал, максимум, в пять раз;
  • как минимум, 25% суммы капитала оплачивается на момент регистрации. Если оплата капитала происходит не денежными активами, то для оценки вносимого имущества или услуг потребуется привлечь независимого эксперта в Нидерландах;
  • компания вправе иметь несколько зарегистрированных названий для работы;
  • разрешены только именные акции, которые не могут свободно передаваться третьим лицам без предварительного нотариального оформления;
  • сертификаты акций не выписываются, а учёт акционеров происходит в виде регистра акционеров, который ведут директора;
  • регистр акций хранится в офисе компании;
  • если в компании только один акционер, то он вправе быть и единственным директором;
  • если число акционеров компании - больше, чем один, то компания управляется Советом директоров, и Учредительный договор компании может предусматривать разнообразные отношения Совета и директоров в управлении компанией. Например - предусматривать обязательность двойной подписи для различных видов ограниченных доверенностей, которые Совет может выписывать отдельному директору, или запрет члену Совета принимать участие в управлении компанией в случаях, когда та или иная хозяйственная операция затрагивает интересы этого директора и т.п.;
  • назначает и увольняет директоров общее собрание акционеров компании;
  • секретарь в компании не требуется;
  • если число работников компании более 100, или её капитал превышает € 13 000 000, то такая компания обязана сформировать наблюдательный совет;
  • если оборот компании превышает € 7 000 000, или баланс показывает прибыль более € 35 000 000, то компания обязана проходить проверку у независимого аудитора и отчёты компании публикуются в Нидерландах.

Naamloze Vennootschap (NV) - открытая компания с ограниченной ответственностью отличается от закрытой компании только тем, что:

  • минимальный капитал компании - € 45 000;
  • разрешены как именные акции, так и акции на предъявителя, которые могут свободно передаваться третьим лицам без предварительного нотариального оформления.

Vereniging - ассоциация создаётся, как правило, для объединения по политическим, благотворительным или иным некоммерческим целям. Ассоциации являются юридическими лицами и вправе заниматься хозяйственной деятельностью, извлекая прибыль на осуществление уставных целей, однако прибыль нельзя распределять среди членов ассоциации. В Нидерландах существуют два типа ассоциаций - с полными правами и с ограниченными правами, которые отличаются порядком регистрации, а также мерой ответственности управляющих.

Stichting - трастовая компания является некоммерческим юридическим лицом, в котором нет акционеров или членов и, зависимости от конкретной цели создания предприятия, каждая такая компания имеет строго определённый уставными документами порядок распределения прибыли.

Vennootschap Onder Firma (VOF) - партнёрство с неограниченной ответственностью предполагает наличие, как минимум, одного генерального партнёра с неограниченной ответственностью и одного или более партнёров с ограниченной ответственностью. Каждый из генеральных партнёров рассматривается для налогообложения как частный предприниматель

Commanditaire Vennootschap (CV) - партнёрство с ограниченной ответственностью (аналогично LLP в Великобритании) предполагает наличие генеральных и ограниченный партнеров, которые несут ограниченную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства в Нидерландах. Как правило, генеральные партнёры управляют предприятием и несут большую часть ответственности по долгам, а ограниченные партнёры только участвуют в финансировании и несут обязательства лишь в пределах инвестируемых в предприятие средств. Партнерство с органиченной ответственность облагается налогами на уровне участников, и не подлежит налогообложению на уровне юридического лица - т.е. фактически являетс оффшором, в случае если его учредают оффшорные компании.

Все предприятия подлежат в Нидерландах регистрации в торговых и коммерческих регистрах и подпадают под требование периодической отчётности по результатам своей хозяйственной деятельности.

Все компании, ассоциации и партнёрства с ограниченной ответственностью уплачивают налог на прибыль по ставке, равной 20% на прибыль до 200 тыс. евро и 25% на прибыль, превышающую эту сумму.

Преимущества регистарации компании в Нидерландах:

Налоговый режим и “Правила освобождения”, предлагаемые Нидерландами для холдинговых компаний делают страну лучшим в мире центром по налоговому планированию. Нидерланды подписали соглашения об избежании двойного налогообложения со 95 странами.

Голландские партнерства после изменений в законодательстве, допускающих оффшорных участников таких партнерств, стали удобным инструментом налогового планирования и ведения международного бизнеса.

  • Австралия
  • Австрия
  • Аргентина
  • Армения
  • Бангладеш
  • Беларусь
  • Бельгия
  • Болгария
  • Босния-Герцеговина
  • Бразилия
  • Великобритания
  • Венгрия
  • Венесуэла
  • Вьетнам
  • Германия
  • Греция
  • Грузия
  • Дания
  • Египет
  • Замбия
  • Зимбабве
  • Израиль
  • Индия
  • Индонезия
  • Ирландия
  • Исландия
  • Испания
  • Италия
  • Казахстан
  • Канада
  • Китай
  • Корея
  • Кувейт
  • Латвия
  • Литва
  • Люксембург
  • Македония
  • Малави

 

  • Малайзия
  • Мальта
  • Марокко
  • Мексика
  • Молдавия
  • Монголия
  • Нигерия
  • Нидерландские Антильские острова
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Пакистан
  • Польша
  • Португалия
  • Россия
  • Румыния
  • Сербия и Монтенегро
  • Сингапур
  • Словакия
  • Суринам
  • США
  • Таиланд
  • Тайвань
  • Тунис
  • Турция
  • Узбекистан
  • Украина
  • Филиппины
  • Финляндия
  • Франция
  • Хорватия
  • Чехия
  • Швейцария
  • Швеция
  • Шри-Ланка
  • Эстония
  • Южная Африка
  • Япония

 

ХОЛДИНГИ

Чтобы Нидерландская холдинговая компания попала под “Правила освобождения” необходимо соблюдение следующих условий:

  • голландская холдинговая компания должна владеть как минимум 5% акций иностранного филиала. Любая компания, ведущая торговую деятельность, и одновременно владеющая пакетом акций другой компании, может считать себя холдингом, что позволит ей пользоваться теми же налоговыми преимуществами;
  • компания должна владеть акциями с начала финансового года, в котором желает получить выгоды от “Правил освобождения”;
  • иностранный филиал должен платить налоги на прибыль по месту регистрации, не зависимо от того, насколько низкими могут быть налоговые ставки;
  • материнская компания должна активно участвовать в управлении иностранным филиалом. Иностранный филиал не должен быть “компанией, освобожденной от налога на портфельные инвестиции”, т.к. к подобным компаниям эти правила не применяются.


    Статус резидентности:

    Компания считается резидентом Нидерландов если:

  • компания была инкорпорирована в Нидерландах;
  • компания не была инкорпорирована в Нидерландах, но центр ее управления и контроля находится на территории Нидерландов;
  • компания, инкорпорированная в иностранной юрисдикции, на некоторое время мигрировавшая в Нидерланды, а впоследствии вернувшаяся в страну инкорпорирования, не потеряет ее налоговый статус резидента Нидерландов до тех пор, пока центр ее управления будет находиться на голландской территории.

Компании нерезиденты Нидерландов платят налоги только с прибыли, полученной из источников в Голландии, от определенного вида деятельности. Голландское партнерствос оффшорными учредителями будет считаться нерезидентов и фактически будет освобождено от налогов в Голландии.Они не платят налоги от следующих видов дохода, полученного из голландского источника:
  • Продажа портфеля акций компании, зарегистрированной на территории Нидерландов. Любой прирост капитальной стоимости, полученный нерезидентной компанией от управления пакетом акций компании, зарегистрированной в Нидерландах, освобождается от налога до тех пор, пока нерезидентная компания не имеет “существенного интереса” в компании-резиденте.
  • Доход, полученный в результате владения акциями голландской компании. Любой доход в виде дивидендов, получаемый иностранным предприятием в результате владения пакетом акций компании, зарегистрированной в Нидерландах, освобождается от уплаты подоходного налога, при условии, что нерезидентная компания не имеет существенного интереса в голландской компании.
  • Дивиденды, выплачиваемые нерезидентной компании в остальных случаях облагаются налогом в нормальном размере — 25% (если отсутствует договор об избежании двойного налогообложения с акционером нидерландской компании (например, если акционером будет комания из Белиза) аналогично, как и в Украине - см. Обзор по дивидендам. дивиденды платятся после уплаты налога на прибыль. Этот налог может быть снижен, если страна регистрации иностранной компании имеет с Нидерландами соглашение об избежании двойного налогообложения.
  • Прибыль, извлекаемая от продажи голландской недвижимости. Нерезидентная компания не подлежит налогу на прирост капитала, явившейся результатом прибыльной продажи голландской недвижимости, если эта компания не ведет в Нидерландах торговую деятельность через постоянное представительство или отделение.
  • Выплаты процента по ссуде. Выплаты, получаемые нерезидентной компанией в качестве процента по ссудам, освобождаются от уплаты общего подоходного налога в Голландии. Кроме того, Голландия не удерживает налоги с платежей в виде процента по ссуде.

Если вам необходима еще более респектабельная для холдинга юрисдикция – мы советуем обратить ваше внимание также на готовые швейцарские компании – в наличии есть фирмы с датой регистрации, начиная с 1930 года. Подробнее – в соответствующем разделе о Швейцарии.

Принимая решение о создании своего холдинга,  а также обратить внимание на датские холдинговые компании - при прочих равных они имеют больше преимуществ перед холдингами в Нидерландах, а также внимательно ознакомиться с общим обзором по холдинговым компаниям и четко определится, какие цели вы ставите перед холдингом.

Большинство налоговых льгот, предусмотренных законодательством и договорами о избежании двойного налогообложения носят весьма условный характер и слабо применимы на практике. Некоторые виды операций могут попасть под определение "отмывание денег" с точки зрения нашего законодательства и вызвать пристальное внимание контролирующе-проверяющих органов.

Будем рады обсудить все интересующие вас моменты по
и телефонам в Киеве:
+38 (044) 490-69.00, 227-24.24, 227-25.25
email: info@taxc.com.ua

HSBC Bank Switzerland (Швейцария) банк. Счетa в рублях IBAN RUR

Готовые компании 2017

$900 $1150 $1100 $900 $1150
Belize MH PN SC UK

готовые компаниибанк оффшорный счет
как выбрать банк

Выбор оффшора и банка

как выбрать банк


Оффшорные схемы - 2017
Оффшорные схемы: торговля, поставки
Оффшорные схемы: инвестиции и защита активов
Оффшорные схемы: продажа бизнеса
Оффшорные схемы: Гонорары и расчеты
Оффшорные схемы: Легализация, кредиты

ВНЖ. Недвижимость в ЕС